Здача квартири в оренду є популярним рішенням для пасивного доходу, проте це несе за собою і податкові зобов’язання. Якщо власник нерухомості не зареєстрований як підприємець, він повинен сплатити два види податків щорічно.
Які податки сплачують фізичні особи
Для орендодавців, які не мають статусу ФОП, передбачено два обов’язкові платежі:
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%.
Військовий збір — 1,5%.
Загальний податок — 19,5% від отриманого прибутку. Наприклад, якщо квартира здається за 20 000 гривень на місяць, річний дохід становитиме 240 000 грн. З цієї суми потрібно буде сплатити майже 46 800 гривень податків.
Однак у випадку короткострокової або подобової оренди ситуація може бути складнішою.
Оренда нежитлових приміщень
Якщо йдеться про здачу в оренду офісу, магазину чи іншого комерційного приміщення, то умови можуть змінюватися залежно від того, хто орендар. У разі, якщо орендар — юридична особа, вона може виступати податковим агентом і перераховувати податки самостійно. Це потрібно обов’язково враховувати під час укладання договору.
Як задекларувати дохід від оренди
Кожен, хто отримує дохід від здачі житла, повинен подати річну податкову декларацію. Зробити це необхідно до 1 травня наступного року. Наприклад, доходи за 2025 рік слід задекларувати до 1 травня 2026-го.
Подання декларації можна здійснити онлайн через Електронний кабінет платника на сайті податкової. Для цього потрібен електронний підпис або авторизація через BankID. Податки, зазначені в декларації, потрібно сплатити до 1 серпня.
Подобова оренда та ФОП
У випадку, коли оренда здійснюється через платформи “Airbnb” чи “Booking” і є регулярним доходом, вона прирівнюється до підприємницької діяльності. У такому разі власнику слід зареєструватися як фізична особа-підприємець (ФОП), зазвичай третьої групи.
Для ФОП діють інші правила:
Єдиний податок — 5% від доходу.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — 1 870 грн на місяць (мінімум у 2025 році).
Платежі здійснюються щоквартально. Наприклад, при доході 30 000 грн на місяць, загальні податки становитимуть 3 370 грн щомісяця.
Отже, для невеликих надходжень разова оренда із щорічною декларацією може бути простішою. Проте при стабільному та високому прибутку реєстрація ФОП може виявитися економічно доцільнішою.
