Оренда нерухомості: як не порушити закон і уникнути податкових проблем
Здача в оренду житла — звична практика для багатьох українців. Для одних це спосіб мати стабільний пасивний дохід, а для інших — основна діяльність. Але разом і з прибутком є і податкові зобов’язання, про які не варто забувати.
Який податок сплачує орендодавець?
Якщо житло здається фізичною особою, яка не є підприємцем, такий дохід підлягає оподаткуванню. Згідно з чинним законодавством, у такому випадку необхідно:
подати декларацію про доходи;
сплатити 18% податку на доходи фізичних осіб;
додатково внести 1,5% військового збору.
Разом податок становить 19,5%. Його сплачують з усього доходу за звітний рік.
Наслідки несплати податків
Ігнорування обов’язку декларувати доходи та сплачувати податки може обернутися фінансовими санкціями:
штраф у розмірі 25% від несплаченої суми, а при повторному порушенні — 50%;
за кожний протермінований день нараховується пеня;
також може бути адміністративний штраф, який дорівнює 850 грн;
якщо буде доведено ведення підприємницької діяльності без реєстрації — штраф від 17 000 до 34 000;
повторне порушення тягне за собою штраф до 85 000 грн.
Декларація: коли й чому варто подавати договір?
Подання декларації про майновий стан і доходи обов’язкове щороку. Наприклад, за доходи, отримані у 2025 році, декларацію подається до 1-го серпня 2026 року, а сплатити нараховані податки потрібно не пізніше 1 серпня того ж року.
Найзручніше оформити звітність через електронний сервіс податкової. Це забезпечить уникненню черг і значно зекономить час.
Письмова згода з орендарем — важливий документ, який засвідчує правові відносити між сторонами, допомагає у разі суперечок та слугує підтвердженням легального джерела доходу для податкової.
Крім того, з 2024 року об’єднання співвласників багатоквартирних будинків та керуючі компанії активніше передають податковим органам інформацію про фактичних мешканців квартир. Тож уникати уваги фіскальних служб стало значно важче.
Подобова оренда: коли це вже бізнес?
Якщо житло здається на декілька діб через сервіси з оренди житла, наприклад, Booking або ж Airnbn. Або ж якщо це регулярний процес, то податкова може розцінити таку діяльність як підприємницьку.
У такому випадку:
потрібно оформити ФОП;
перейти на єдину систему оподаткування;
щомісяця сплачувати єдиний соціальний внесок (у 2025 році він дорівнює 1 760 гривень).
Отже, оренда житла — законний і прибутковий інструмент для пасивного доходу. Проте не варто нехтувати умовами податкових норм. Правильне оформлення документів, своєчасна звітність і прозора діяльність забезпечать спокій орендодавцю.
